库存现金的账务处理
2014-05-27 点击:2734次
1001 库存现金
一、本科目核算小企业的库存现金。
小企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“1004 备用金”
科目。
二、库存现金的主要账务处理。
小企业增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；
减少库存现金，做相反的会计分录。
三、小企业应当设置“库存现金日记账”，由出纳人员根据收付
款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现
金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核
对，做到账款相符。
有外币现金的小企业，还应当分别按照人民币和外币进行明细核
算。
四、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的
现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算：属于现金短
缺，应按照实际短缺的金额，借记“待处理财产损溢——待处理流动
资产损溢”科目，贷记本科目；属于现金溢余，按照实际溢余的金额，
借记本科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。
五、本科目期末借方余额，反映小企业持有的库存现金。
