会计科目所得税费用的账务处理
2014-04-10 点击:2852次
会计科目所得税费用的账务处理
一、本科目核算小企业根据企业所得税法确定的应从当期利润总
额中扣除的所得税费用。
小企业根据企业所得税法规定补交的所得税，也通过本科目核
算。
小企业按照规定实行企业所得税先征后返的，实际收到返还的企
业所得税，在“营业外收入”科目核算，不在本科目核算。
二、所得税费用的主要账务处理。
年度终了，小企业按照企业所得税法规定计算确定的当期应纳税
税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。
三、年度终了，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转
后本科目应无余额
