企业所得税税收优惠事项备案表

小型微利企业符合享受优惠政策条件，但预缴时未享受的，在年度汇算清缴时统一计算享受；如果预缴时享受了优惠政策，但年度汇算清缴时超过规定标准的，应按规定补缴税款。 

    1、优惠备案程序 

符合条件的小型微利企业采取事后备案的方式申请享受税收优惠，在年度纳税申报时，应向主管税务机关报送以下资料：

（1）《企业所得税税收优惠事项备案表》（一式三份）

（2)依照国家统一会计制度的规定编报的《资产负债表》

 (3)企业职工名册

 (4)接受派遣工人数及签订的劳务派遣合同

 (5)说明本企业所从事行业，声明不属于国家《产业结构调整指导目录（2011版）》（国家发展和改革委员会令第9号）、《外商投资产业指导目录》等文件中的限制类和淘汰类项目。未按规定备案的，纳税人不能享受小型微利企业税收优惠。（纳税人提供上述资料给办税服务厅，可以即时办结） 

    2、年度申报表的填写规范 

    根据《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报口径问题的公告》（国家税务总局公告2011年第29号）第一条的规定，企业在办理2013年度汇算清缴申报时，纳税人如果符合“年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业”认定条件的，其所得与15%计算的乘积，填入企业所得税年度纳税申报表附表五“税收优惠明细表”第34行“（一）符合条件的小型微利企业”栏；年应纳税所得额高于6万元且小于等于30万元的小型微利企业， 其所得与5%的乘积填入年报附表5第34行“符合条件的小型微利企业”栏。无论上述何种情况，所得税年度申报表主表在计算应纳所得税额时的法定税率均为25%。