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2019年税收优惠政策汇总
2019-06-24 点击:12922次
“大众创业 万众创新”税收优惠政策指引汇编
2019年6月修订
一、企业初创期税收优惠
1
（一）小微企业税收优惠
1
1.
增值税小规模纳税人销售额未超限额免征增值税
1
【享受主体】
1
【优惠内容】
1
【享受条件】
1
【政策依据】
2
2.
小型微利企业减免企业所得税
2
【享受主体】
2
【优惠内容】
2
【享受条件】
2
【政策依据】
3
3.
增值税小规模纳税人减免资源税等“六税两费”
3
【享受主体】
3
【优惠内容】
4
【享受条件】
4
【政策依据】
4
（二）重点群体创业就业税收优惠
5
4.
重点群体创业税收扣减
5
【享受主体】
5
【优惠内容】
5
【享受条件】
6
【政策依据】
6
5.
吸纳重点群体就业税收扣减
7
【享受主体】
7
【优惠内容】
7
【享受条件】
8
【政策依据】
8
6.
退役士兵创业税收扣减
9
【享受主体】
9
【优惠内容】
9
【享受条件】
10
【政策依据】
10
7.
吸纳退役士兵就业企业税收扣减
10
【享受主体】
10
【优惠内容】
11
【享受条件】
12
【政策依据】
12
8.
随军家属创业免征增值税
12
【享受主体】
12
【优惠内容】
13
【享受条件】
13
【政策依据】
13
9.
随军家属创业免征个人所得税
13
【享受主体】
13
【优惠内容】
13
【享受条件】
14
【政策依据】
14
10.
安置随军家属就业的企业免征增值税
14
【享受主体】
14
【优惠内容】
14
【享受条件】
14
【政策依据】
15
11.
军队转业干部创业免征增值税
15
【享受主体】
15
【优惠内容】
15
【享受条件】
15
【政策依据】
15
12.
自主择业的军队转业干部免征个人所得税
16
【享受主体】
16
【优惠内容】
16
【享受条件】
16
【政策依据】
16
13.
安置军队转业干部就业的企业免征增值税
16
【享受主体】
16
【优惠内容】
17
【享受条件】
17
【政策依据】
17
14.
残疾人创业免征增值税
17
【享受主体】
17
【优惠内容】
17
【享受条件】
18
【政策依据】
18
15.
安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退
18
【享受主体】
18
【优惠内容】
19
【享受条件】
19
【政策依据】
21
16.
特殊教育学校举办的企业安置残疾人就业增值税即征即退
21
【享受主体】
21
【优惠内容】
21
【享受条件】
22
【政策依据】
23
17.
残疾人就业减征个人所得税
23
【享受主体】
23
【优惠内容】
23
【享受条件】
23
【政策依据】
24
18.
安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除
24
【享受主体】
24
【优惠内容】
24
【享受条件】
24
【政策依据】
25
19.
安置残疾人就业的单位减免城镇土地使用税
25
【享受主体】
25
【优惠内容】
26
【享受条件】
26
【政策依据】
26
20.
长期来华定居专家进口自用小汽车免征车辆购置税
26
【享受主体】
26
【优惠内容】
26
【享受条件】
27
【政策依据】
27
21.
回国服务的在外留学人员购买自用国产小汽车免征车辆购置税
27
【享受主体】
28
【优惠内容】
28
【享受条件】
28
【政策依据】
28
（三）创业就业平台税收优惠
29
22.
国家级、省级科技企业孵化器向在孵对象提供孵化服务取得的收入免征增值税
29
【享受主体】
29
【优惠内容】
29
【享受条件】
29
【政策依据】
30
23.
国家级、省级科技企业孵化器免征房产税
30
【享受主体】
30
【优惠内容】
30
【享受条件】
31
【政策依据】
32
24.
国家级、省级科技企业孵化器免征城镇土地使用税
32
【享受主体】
32
【优惠内容】
32
【享受条件】
32
【政策依据】
33
25.
国家级、省级大学科技园向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税
33
【享受主体】
33
【优惠内容】
34
【享受条件】
34
【政策依据】
35
26.
国家级、省级大学科技园免征房产税
35
【享受主体】
35
【优惠内容】
35
【享受条件】
35
【政策依据】
36
27.
国家级、省级大学科技园免征城镇土地使用税
36
【享受主体】
37
【优惠内容】
37
【享受条件】
37
【政策依据】
38
28.
国家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税
38
【享受主体】
38
【优惠内容】
38
【享受条件】
39
【政策依据】
39
29.
国家备案众创空间免征房产税
39
【享受主体】
40
【优惠内容】
40
【享受条件】
40
【政策依据】
41
30.
国家备案众创空间免征城镇土地使用税
41
【享受主体】
41
【优惠内容】
41
【享受条件】
41
【政策依据】
42
（四）对提供资金、非货币性资产投资助力的创投企业、金融机构等给予税收优惠
42
31.
创投企业投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额
42
【享受主体】
42
【优惠内容】
43
【享受条件】
43
【政策依据】
44
32.
有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额
44
【享受主体】
44
【优惠内容】
45
【享受条件】
45
【政策依据】
46
33.
公司制创投企业投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额
47
【享受主体】
47
【优惠内容】
47
【享受条件】
47
【政策依据】
49
34.
有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额
49
【享受主体】
49
【优惠内容】
49
【享受条件】
50
【政策依据】
51
35.
有限合伙制创业投资企业个人合伙人投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额
51
【优惠内容】
51
【享受条件】
52
【政策依据】
53
36.
天使投资人投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额
53
【享受主体】
53
【优惠内容】
53
【享受条件】
54
【政策依据】
55
37.
以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳企业所得税
55
【享受主体】
55
【优惠内容】
56
【享受条件】
56
【政策依据】
57
38.
以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳个人所得税
57
【享受主体】
57
【优惠内容】
57
【享受条件】
58
【政策依据】
58
39.
金融机构农户小额贷款利息收入所得税减计收入
59
【享受主体】
59
【优惠内容】
59
【享受条件】
59
【政策依据】
60
40.
小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税
60
【享受主体】
60
【优惠内容】
60
【享受条件】
61
【政策依据】
61
41.
小额贷款公司农户小额贷款利息收入所得税减计收入
61
【享受主体】
62
【优惠内容】
62
【享受条件】
62
【政策依据】
63
42.
金融机构向农户、小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税
63
【享受主体】
63
【优惠内容】
63
【享受条件】
64
【政策依据】
65
43.
向农户、小微企业及个体工商户提供融资担保及再担保服务收入免征增值税
66
【享受主体】
66
【优惠内容】
66
【享受条件】
66
【政策依据】
68
44.
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