出台税源监控管理办法加强税收风险管理
2014-02-27 点击:4059次
泉州市国税局率先出台税源监控管理办法加强税收风险管理
为深化税收征管改革，强化税源日常监控，加强税收风险管理，理顺工作职责流程，提高税法遵从度和降低税收流失率，促进组织收入工作和税收征管工作不断深入，泉州市国税局近日在全省率先出台《泉州市国家税务局税源监控管理办法（试行）》。该办法共分为六章三十七条，明确指出税源监控管理工作主要包括信息采集与加工、税源监控与分析、风险识别与应对、绩效评价与后续管理等环节，要求涉及不同层级的多个部门，各层级、各部门要互相配合、加强协作，做好各岗位人员的培训、管理、考核、监督等工作。
一、信息采集是基础环节
信息采集工作由征收管理科、风险分析监控部门统筹负责，纳税服务科、税收业务部门和税源管理分局共同做好数据采集工作；信息技术部门负责技术支持和运维管理；风险分析监控部门做好信息加工、分析、管理、评价工作，牵头负责逐步建立涉税信息采集标准与应用效果评价机制，为税收风险的分析识别和应对管理打好基础。
信息采集的内容主要包括三类：一是纳税人自主申报的信息，主要包括纳税人基本信息、纳税申报信息、财务会计表报等附列资料及各种审批备案资料等。二是税务机关发起采集的纳税人在生产经营过程中发生的与税收有关的各类资料，主要包括纳税人的生产、经营、管理情况信息，产品（服务）产销指标、财务经济指标、能耗指标、内控指标，资产处置、技改及其他重大情况，公司年报、未来生产经营预测等其他指标。三是第三方涉税信息，主要包括：按照《福建省税收保障办法》和《泉州市贯彻<福建省税收保障办法>的实施意见》，由各部门提供的信息；社会公众媒体公布的信息；风险应对中掌握的企业上下游产销链、关联交易等其他第三方的数据。
二、分析监控是首要环节
分析监控是通过对采集的信息数据进行分类别、分行业、分规模、分税种、分地区的日常分析，再综合应用各种分析结果、风险预警指标体系、风险评估模型及人工判读，对税收风险进行分析识别的活动。
职责分工分为四类：一是分类实施监控。在同一层级，按照管理职能和管理类别，实行分类监控、分工协作，由各职能管理部门按照监控对象的类别、特点，分别确定分析监控指标、标准和监控方式，实施分类日常监控。二是分级开展分析。该市税收风险等级分为四级，一级最低，四级最高。按照管理层级和风险等级，三级、四级高风险的分析识别以市局为主导、县级局为辅助，一级、二级低风险的分析识别以县级局为主导、市局为指导组织开展。三是统一风险识别。由市局、县级局风险分析监控部门，统一对各级、各部门的监控分析结果和疑点信息进行统筹整合、深度分析，识别存在的税收流失风险，确定风险等级排序。四是统一任务推送。对经风险分析识别形成的风险应对任务，进行统筹归口管理，由市局、县级局风险分析监控管理部门统一整合和任务推送。
三、风险分类应对是核心环节
税收风险应对工作是指对存在税收流失风险的纳税人分类进行等级排序，按风险等级高低实施分类应对策略，对纳税人税收风险进行审核评价、排除风险的过程，以各县（市、区）局、市局大企业税收管理局、稽查局为主。
税收风险应对工作分四级：一级风险是指计算和填写错误、政策和程序理解偏差、服务提醒风险提示等不需下户核查的风险信息。对一级风险的应对要逐步实现由系统按照设定的监控指标自动生成、通过短信平台智能推送纳税人。二级风险是指通过分析识别存在一定税收风险疑点、一级风险应对仍未消除的疑点、须进行调查核实的风险信息。各县级局可根据各地实际征管状况及人力资源分布情况，由县级局相关职能科室组织开展应对或由县级局风险分析监控部门推送风险应对单位开展应对。三级风险是指经过分析监控发现存在较大税收风险疑点、经二级风险应对仍未消除的疑点、需就全部税种和所有涉税事项全面开展纳税评估的风险信息。三级风险由各风险应对单位依据《纳税评估工作规程》开展纳税评估。四级风险是指涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其他严重税收违法行为的风险信息。四级风险移交稽查部门依据《税务稽查工作规程》实施税务稽查。
四、评价执行是保障环节
评价执行是通过建立集体审议、结果评价、评估移送、任务执行、绩效监督等一系列制度，对税源监控管理过程、结果、后续管理进行规范，从而提高税源监控管理的质量和效率的管理活动。
风险应对评价工作按照风险任务“谁推送谁负责、谁发起谁初评”的原则分工负责。属于市局风控中心推送县级局应对的任务，由市局风控中心牵头、联合发起该任务的职能科室对任务完成情况进行督促，并对应对结果组织抽样复审。属于市局风控中心推送大企业局的评估应对任务，由市局风控中心联合发起该任务的职能科室进行评价，并提交市局税源专业化领导小组审议。属于县级局推送的风险任务由县级局征管科、风险分析监控部门牵头，联合县级局相关发起单位进行初评、复核和抽查，纳税评估案件和较大风险事项提交县级局税源专业化领导小组审议。
文章来源：泉州市国税局
