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小规模1%税率申报表填写方法

2020-04-01     点击:155次

 

A公司(未开具增值税专用发票的企业)

该公司主要从事商品零售,属于按季申报的增值税小规模纳税人,20201月销售商品,自行开具增值税普通发票价税合计15.45万元, 2月销售商品自行开具增值税普通发票价税合计4.12万元,3月销售商品自行开具1%征收率普通发票价税合计10.1万元。

1)增值税计算

2020年一季度不含税销售额154500/1+3%+41200/1+3%+101000/1+1%=290000<小微免税标准30万,可以享受小微免税政策。

2020年一季度免税额154500/1+3%*3%+41200/1+3%*3%+101000/1+1%*3%=8700元。

2)填报要点

适用小微免税政策的小规模纳税人,若月销售额不超过10万元(季度销售额不超过30万元),则销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的“免税销售额”相关栏次,具体为:纳税人登记注册类型为“个体”的,填写第11行“未达起征点销售额”;纳税人登记注册类型非“个体”的,填写第10行“小微企业免税销售额”。

享受小微企业免征增值税优惠政策并减按1%征收率开具增值税普通发票的,免税额由系统自动计算填入主表第20栏,计算方法为:免税额=不含税销售额*3%。本案例“3月销售商品自行开具1%征收率普通发票价税合计10.1万元”,主表第20栏“其中:小微企业免税额”应填写3000元,即101000/(1+1%)*3%

如果该纳税人没有其他免税项目,无需填报《增值税减免税申报明细表》。


更多见附件:小规模1%税率申报表填写方法



 

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